日聯(lián)科技：新舊經(jīng)銷商系“自己人” 超八千萬元固定資產(chǎn)或“蒸發(fā)”

《金證研》南方資本中心 羅九/作者 南江/風(fēng)控

上世紀九十年代，生長于陜西寶雞市的關(guān)中男兒劉駿辭別親友背負行囊，奔赴千里之外的深圳，開啟其逐夢之旅。彼時的深圳，發(fā)展日新月異。憑借扎實的物理功底和一口流利的英語，劉駿從多求職者中脫穎而出，入職一家知名的新加坡電子企業(yè)，由此扎根深圳。進入二十世紀初，劉駿毅然離職創(chuàng)業(yè)。時至今日，劉駿所創(chuàng)立的無錫日聯(lián)科技股份有限公司（以下簡稱“日聯(lián)科技”）在深圳、無錫和重慶均建立了工廠。

而此番上市，日聯(lián)科技或諸多問題待解。其中，深圳子公司營收規(guī)模與員工規(guī)模“倒掛”，且或存“影子業(yè)務(wù)”，子公司財務(wù)數(shù)據(jù)真實性或遭拷問。而建設(shè)項目投資額與固定資產(chǎn)現(xiàn)差額，超八千萬元資產(chǎn)或憑空蒸發(fā)。另一面，日聯(lián)科技兩家新舊經(jīng)銷商的關(guān)系網(wǎng)存交疊，或由其員工控制。值得注意的是，大客戶與日聯(lián)科技交易次年即被全額計提壞賬，而后日聯(lián)科技或未催賬追訴貨款，且該客戶至今還現(xiàn)身中標項目卻不還貨款？令人費解。

(資料圖片僅供參考)

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一、子公司驚現(xiàn)“影子業(yè)務(wù)”，其營收規(guī)模與員工規(guī)模“倒掛”

一般而言，員工規(guī)模與營收規(guī)模呈正相關(guān)關(guān)系。近幾年來，日聯(lián)科技子公司營收規(guī)模增長，而社保繳納人數(shù)卻逐年減少且在2020年驟降為0人。根據(jù)日聯(lián)科技子公司2022年報批的環(huán)評文件，其員工規(guī)模或不少于139人。此外，公開招標信息顯示，日聯(lián)科技子公司或生產(chǎn)銷售“鋁塑管”，而招股書披露日聯(lián)科技為X射線檢測設(shè)備廠商，其產(chǎn)品或不包括“鋁塑管”。令人費解。

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1.1 公開招標信息顯示，子公司深圳日聯(lián)或生產(chǎn)銷售“鋁塑管”

據(jù)甘肅省經(jīng)濟研究院2022年6月15日披露的《甘肅省紅光晟達工貿(mào)有限責(zé)任公司車間架設(shè)通風(fēng)降溫設(shè)備采購項目》（以下簡稱“紅光晟達通風(fēng)降溫設(shè)備采購項目”）成交公示，江蘇德爾特智能科技有限公司是紅光晟達通風(fēng)降溫設(shè)備采購項目的中標單位。

成交公示披露的分項報價明細表列示了水冷空調(diào)、負壓風(fēng)機、鋁塑管、電纜、電線、橋架、電箱等產(chǎn)品的產(chǎn)品規(guī)格、品牌、生產(chǎn)廠家等信息，其中鋁塑管的品牌為“日聯(lián)”，生產(chǎn)廠家為“深圳市日聯(lián)科技有限公司”。

而據(jù)日聯(lián)科技2022年11月7日簽署日的招股說明書（以下簡稱“招股書”），日聯(lián)科技的一家子公司也名為“深圳市日聯(lián)科技有限公司（以下簡稱‘深圳日聯(lián)’）”。

前述鋁塑管的生產(chǎn)廠家“深圳市日聯(lián)科技有限公司”，是否即是日聯(lián)科技的深圳子公司？

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1.2 招股書顯示日聯(lián)科技為X射線檢測設(shè)備廠商，其產(chǎn)品或不包括“鋁塑管”

需要指出的是，據(jù)招股書，日聯(lián)科技主要從事微焦點X射線源的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，集成電路及電子制造、新能源電池及其他領(lǐng)域X射線智能檢測設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。

此外，子公司深圳日聯(lián)主要從事新能源電池、集成電路及電子制造領(lǐng)域X射線智能檢測設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。而另一位于重慶的子公司主要從事鑄件焊件、新能源電池領(lǐng)域X射線智能檢測設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。

報告期內(nèi)，日聯(lián)科技的營業(yè)收入由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，其中其他業(yè)務(wù)收入主要為發(fā)行人無錫廠房出租收取的廠房租賃費用及相關(guān)的物業(yè)費用。

而日聯(lián)科技主營業(yè)務(wù)收入則由X射線智能檢測裝備收入、備品備件及其他收入構(gòu)成。備品備件及其他的主要產(chǎn)品包括X射線智能檢測裝備相關(guān)備品備件及服務(wù)、X射線智能檢測裝備租賃業(yè)務(wù)及公司其他無需X射線源設(shè)備（如：鋼網(wǎng)清洗機、安檢門）。

顯然，日聯(lián)科技系X射線檢測設(shè)備生產(chǎn)商，其產(chǎn)品或不包括應(yīng)用于通風(fēng)降溫設(shè)備的“鋁塑管”。

而公開招標信息卻顯示，日聯(lián)科技子公司深圳日聯(lián)或生產(chǎn)銷售“鋁塑管”，匪夷所思。

不僅如此，日聯(lián)科技深圳子公司還驚現(xiàn)“零人”異象。

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1.3 從2015年到2021年，深圳日聯(lián)營收由五千多萬元增長至1.68億元

據(jù)2015年年報和2016年年報，深圳日聯(lián)的營業(yè)收入分別為5,368.52萬元、4,548.86萬元，凈利潤分別為542.6萬元、-317.03萬元。

據(jù)招股書，2021年和2022年上半年，深圳日聯(lián)的營業(yè)收入分別為16,782.25萬元、10,949.01萬元，凈利潤分別為2,534.1萬元、1,269.92萬元。

即從2015年到2021年，深圳日聯(lián)營收規(guī)模由五千多萬元增長到1.6億元。

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1.4 深圳日聯(lián)2022年環(huán)評文件顯示，其員工規(guī)模或不少于139人

據(jù)綠網(wǎng)披露的《深圳市日聯(lián)科技有限公司遷擴建項目環(huán)境影響報告表》（以下簡稱“深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目環(huán)評”），深圳日聯(lián)原在深圳市寶安區(qū)西鄉(xiāng)街道鶴州社區(qū)恒豐工業(yè)城C6棟1504B開辦，按申報的生產(chǎn)工藝生產(chǎn)自動化設(shè)備及配件、鋼網(wǎng)清洗機，生產(chǎn)工藝為部件檢驗、手工裝配、調(diào)試，年產(chǎn)量分別為30套、30套。

由于發(fā)展需要，項目擬遷址于深圳市光明新區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)邦凱路9號邦凱科技工業(yè)園A棟廠房一、二層，租賃面積為8,509平方米，遷址后，項目保持原有自動化設(shè)備及配件、鋼網(wǎng)清洗機的加工生產(chǎn)，年產(chǎn)量均增至為50套，同時增加數(shù)控車床加工、銑床加工、磨床加工、鉆床加工、打磨工序及相關(guān)設(shè)備，遷擴建前勞動定員20人，遷擴建后勞動定員50人。環(huán)評報告的編制日期為2015年10月8日，擬投產(chǎn)日期為2015年11月。

即根據(jù)深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目環(huán)評，深圳日聯(lián)員工規(guī)模或不少于50人。

據(jù)日聯(lián)科技公司官網(wǎng)公示的《深圳市日聯(lián)科技有限公司遷建、改建項目竣工環(huán)境保護驗收監(jiān)測報告》（以下簡稱“深圳日聯(lián)2022年遷建項目驗收報告”），深圳日聯(lián)主要從事自動化設(shè)備及配件、電子工業(yè)X光專用儀器儀表與專用檢測設(shè)備、電子工業(yè)激光專用設(shè)備及其零部件、鋼網(wǎng)清洗機的生產(chǎn)，產(chǎn)量分別為100套、180套、50套和50套。

而且，深圳日聯(lián)于2022年4月申請搬遷至深圳市光明區(qū)鳳凰街道塘家社區(qū)光明高新產(chǎn)業(yè)園觀光路以南、邦凱路以西邦凱科技工業(yè)園（一期）2#廠房作為辦公生產(chǎn)地址，在馬田街道新莊社區(qū)將富路10號B棟101從事生產(chǎn)活動，租賃生產(chǎn)車間面積1,860平方米。

該項目于2022年4月24日委托編制了環(huán)評報告。2022年4月25日—2022年4月26日，相關(guān)單位對深圳日聯(lián)進行噪聲等的采樣監(jiān)測，在綜合各種資料數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制完成了該項目竣工環(huán)境保護驗收監(jiān)測報告表。

其中需要指出的是，該項目的人員配置為139人。

即根據(jù)深圳日聯(lián)2022年遷建項目驗收報告，深圳日聯(lián)員工規(guī)模或不少于139人。

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1.5 2016-2019年深圳日聯(lián)社保繳納人數(shù)由106人降低至42人，2020年突降為0人

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，2016-2020年，日聯(lián)科技深圳子公司深圳日聯(lián)的社保繳納人數(shù)分別為106人、103人、52人、42人、0人。2021年年報則未顯示社保繳納人數(shù)。

需要指出的是，除了深圳日聯(lián)外，日聯(lián)科技在深圳不存在其他子公司，且亦不存在深圳分公司。即深圳日聯(lián)或不存在通過日聯(lián)科技其他深圳子公司繳納社保的情形。

也就是說，2016-2019年，深圳日聯(lián)社保繳納人數(shù)由106人降低至42人，2020年突降為0人。日聯(lián)科技的社保繳納人數(shù)變化情況與其營收規(guī)模變化情況是否匹配？與其環(huán)評報告顯示員工規(guī)模人數(shù)是否匹配？深圳日聯(lián)是否存在隱藏或轉(zhuǎn)移人工成本以美化利潤的情形？猶未可知。

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二、建設(shè)項目轉(zhuǎn)固現(xiàn)數(shù)據(jù)矛盾，超八千萬元固定資產(chǎn)或“蒸發(fā)”

眼光移至日聯(lián)科技的建設(shè)項目轉(zhuǎn)固情況，研究發(fā)現(xiàn)，日聯(lián)科技歷年建設(shè)項目的投資金額與其固定資產(chǎn)原值存在巨額差值，日聯(lián)科技超八千萬元資產(chǎn)或神秘失蹤。

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2.1 子公司擬投資3,000萬元于遷擴建項目，該項目或于2015年11月投產(chǎn)

據(jù)招股書，截至招股書簽署日2022年11月7日，日聯(lián)科技持有深圳日聯(lián)100%股權(quán)，深圳日聯(lián)為日聯(lián)科技的全資子公司之一。

據(jù)日聯(lián)科技2015年10月8日簽署的公開轉(zhuǎn)讓說明書（以下簡稱“公開轉(zhuǎn)讓說明書”），深圳日聯(lián)原曾是實控人劉駿、秦曉蘭夫婦合計持股100%的公司，于2011年12月26日變更成為日聯(lián)科技的全資子公司。

據(jù)深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目環(huán)評報告，“深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目”投資金額為3,000萬元，環(huán)評報告的編制日期為2015年10月8日，擬投產(chǎn)日期為2015年11月。環(huán)評編制人員在進行現(xiàn)場調(diào)查時，項目處于設(shè)備安裝調(diào)試階段，現(xiàn)申請辦理環(huán)保審批手續(xù)。

即2015年，深圳日聯(lián)擬投資3,000萬元建設(shè)“深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目”。項目擬于2015年11月投產(chǎn)，2015年10月環(huán)評編制時項目已處于設(shè)備安裝調(diào)試階段。這是否意味著項目或按計劃于2015年11月投產(chǎn)？

而對比招股書發(fā)現(xiàn)，2015-2016年，日聯(lián)科技固定資產(chǎn)原值增加額遠低于3,000萬元。

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2.2 2015-2016年固定資產(chǎn)增加額僅千萬元，截至2016年末不足兩千萬元

據(jù)日聯(lián)科技2015和2016年報，2015-2016年，日聯(lián)科技合并報表的固定資產(chǎn)賬面原值的年初余額分別為904.66萬元、1,877.32萬元，同期增加額分別為1,030萬元、100.97萬元，同期減少額分別為57.34萬元、13.96萬元，期末余額分別為1,877.32萬元、1,964.33萬元。

即2015-2016年，日聯(lián)科技固定資產(chǎn)增加額合計為1,130.98萬元，截至2016年末固定資產(chǎn)賬面原值為1,964.33萬元。

問題仍在繼續(xù)。

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2.3 2015年投資1.84億元用于無錫廠區(qū)項目，2020年5月取得竣工驗收批復(fù)

據(jù)錫環(huán)表新復(fù)[2015]27號文件，2015年1月27日，日聯(lián)科技報批的《智能化微聚焦X射線精密檢測設(shè)備產(chǎn)業(yè)化和研發(fā)中心搬遷項目環(huán)境影響報告表》獲批，該項目性質(zhì)為搬遷擴建，建設(shè)地點為新區(qū)漓江路以西、碩梅路以東地塊，總投資18,400萬元，總用地面積25,657平方米，總建筑面積40,731平方米，形成年產(chǎn)微聚焦X射線精密檢測設(shè)備300臺生產(chǎn)能力。

2019年5月30日，日聯(lián)科技委托無錫市科泓環(huán)境工程技術(shù)有限責(zé)任公司，就“無錫廠區(qū)項目”組織項目竣工環(huán)境保護驗收技術(shù)評審，形成竣工環(huán)境保護自主驗收意見。

2020年1月9日，日聯(lián)科技組織召開了“無錫廠區(qū)項目”環(huán)保驗收工作會議，形成竣工環(huán)保驗收專家意見。

2020年5月9日，“無錫廠區(qū)項目”取得無錫市新吳生態(tài)環(huán)境局批復(fù)的竣工環(huán)境保護驗收意見，批復(fù)文號為錫環(huán)管新驗[2020]82號。

需要指出的是，上述三份文件均顯示，“無錫廠區(qū)項目”的實際投資額為18,400萬元，其中環(huán)保投資5萬元。

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2.4 截至2022年6月末，日聯(lián)科技固定資產(chǎn)原值為1.31億元

據(jù)招股書，2019-2021年末以及2022年6月末，日聯(lián)科技合并報表的固定資產(chǎn)原值分別為11,064.33萬元、11,467.02萬元、12,279.98萬元、13,127.68萬元。

報告期內(nèi)即2019-2021年末以及2022年6月末，日聯(lián)科技資產(chǎn)處置收益分別為0.68萬元、1.84萬元、1.98萬元和0萬元，金額較小，主要系機器及運輸設(shè)備處置收益。

也就是說，日聯(lián)科技深圳子公司深圳日聯(lián)擬投資3,000萬元于“深圳日聯(lián)2015年遷擴建項目”，該項目或于2015年11月投產(chǎn)。日聯(lián)科技于2015年投資1.84億元建設(shè)“無錫廠區(qū)項目”，且該項目于2020年5月取得竣工驗收批復(fù)。若上述兩個項目投資金額全部轉(zhuǎn)固，那么日聯(lián)科技固定資產(chǎn)原值或至少2.14億元。而截至2022年6月末，日聯(lián)科技固定資產(chǎn)原值僅為1.31億元，其中存在至少八千萬元的差額，個中是項目未完全轉(zhuǎn)固還是剩下的投資額蒸發(fā)？存疑待解。

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三、員工“輾轉(zhuǎn)”新舊兩家經(jīng)銷商，合作方控制權(quán)現(xiàn)疑云

發(fā)行人財務(wù)造假是證監(jiān)會監(jiān)管執(zhí)法重點之一，而利用員工在外設(shè)立的公司與發(fā)行人進行交易從而虛增利潤營收的情形也屢見不鮮。研究發(fā)現(xiàn)，日聯(lián)科技員工黃濤曾控股的企業(yè)以及當前在外控制的企業(yè)，或分別為日聯(lián)科技新三板時期的經(jīng)銷商客戶以及報告期內(nèi)的經(jīng)銷商客戶。

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3.1 黃濤是日聯(lián)科技多項專利的發(fā)明人，系日聯(lián)科技股權(quán)激勵平臺的合伙人之一

據(jù)招股書，深圳市共創(chuàng)日聯(lián)投資發(fā)展合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“共創(chuàng)日聯(lián)”）系日聯(lián)科技股權(quán)激勵平臺。截至招股書簽署日2022年11月7日，共創(chuàng)日聯(lián)持有日聯(lián)科技371.7萬股股份，占總股本的 6.24%。而黃濤是共創(chuàng)日聯(lián)的合伙人之一，持有共創(chuàng)日聯(lián)份額比例為0.63%。

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，2016年2月26日，黃濤新增成為共創(chuàng)日聯(lián)的合伙人。

且國家知識產(chǎn)權(quán)局公開數(shù)據(jù)顯示，黃濤是日聯(lián)科技申請的“X射線檢查設(shè)備”、“一種X射線點料機外懸防變形抽屜式伺服送料裝置”、“一種X射線點料機料盤智能定位及自動識別裝置”等多項專利的發(fā)明人之一。

即黃濤或系日聯(lián)科技員工，而黃濤何時入職日聯(lián)科技，則不得而知。

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3.2 黃濤是天津埃克的唯一股東，而天津埃克是日聯(lián)科技的經(jīng)銷商客戶

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，埃克（天津）科技有限公司（以下簡稱“天津埃克”）于2015年3月31日注冊成立，截至查詢?nèi)?023年1月12日，法定代表人及唯一股東為黃濤。

公開信息顯示，天津埃克股東黃濤與共創(chuàng)日聯(lián)合伙人黃濤或系同一人。

且天津埃克的經(jīng)營范圍包括電子工業(yè)設(shè)備、工業(yè)自動控制系統(tǒng)裝置、工業(yè)超聲設(shè)備及配件、工業(yè)檢測設(shè)備、化工原料及產(chǎn)品、電子元器件、電子制造業(yè)輔助材料、設(shè)備及配件、光機電一體化產(chǎn)品等。且在2016年6月7日業(yè)務(wù)范圍變更前，天津埃克的經(jīng)營范圍包括“X射線檢查設(shè)備及配件”。

據(jù)《關(guān)于無錫日聯(lián)科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件 第二輪審核問詢函的回復(fù)》（以下簡稱“第二輪問詢回復(fù)”），報告期內(nèi)，星電高科技（青島）有限公司（以下簡稱“天津星電高”）、海格歐義艾姆（天津）電子有限公司（以下簡稱“天津海格”）均是日聯(lián)科技直銷與貿(mào)易商銷售同時存在的客戶。

其中，天津星電高前期通過貿(mào)易商天津埃克與日聯(lián)科技進行交易，2022 年設(shè)備因售后維修服務(wù)與日聯(lián)科技直接發(fā)生零星售后維修業(yè)務(wù)。天津海格前期通過貿(mào)易商天津埃克與日聯(lián)科技交易并采購清洗設(shè)備，2021 年與日聯(lián)科技建立聯(lián)系并直接采購。

其中，2019-2020年，日聯(lián)科技通過貿(mào)易商對天津星電高的銷售金額分別為52.36萬元、24.78萬元。

即日聯(lián)科技員工黃濤在外持股的企業(yè)天津埃克，或系日聯(lián)科技的經(jīng)銷商客戶。

不僅如此，黃濤還曾是日聯(lián)科技另一客戶的控股股東。

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3.3 黃濤曾對天津友恒達持股超90%，天津友恒達是2013年第三大客戶

據(jù)公開轉(zhuǎn)讓說明書，2013年，友恒達（天津）科技有限公司（以下簡稱“天津友恒達”）是日聯(lián)科技第三大客戶，日聯(lián)科技對天津友恒達銷售金額為410萬元，銷售占比為5.14%。

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，天津友恒達于2007年9月25日注冊成立。自天津友恒達成立之日起截至2011年4月25日，天津友恒達的法定代表人由黃濤擔(dān)任。

另外，天津友恒達2013年報顯示，天津友恒達由黃濤、歷蘭蘭分別持股97%、3%。2020年年報顯示，天津友恒達由黃濤、歷蘭蘭分別持股99.4%、0.6%。而2021年年報顯示，天津友恒達由舒耀明持股100%。

即截至2020年末，天津友恒達或曾由黃濤控股。在2021年，黃濤退出天津友恒達，舒耀明成為舒耀明津友恒達的唯一股東。

而市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)顯示，天津友恒達和天津埃克的2021年報填報的聯(lián)系方式均為189****2358，年報填報時間分別為2022年6月20日和2022年6月23日。

據(jù)支付寶公開信息，截至查詢?nèi)?023年1月12日，賬號為189****2358的用戶名為黃了了（黃濤）。

即至少截至2022年，天津友恒達的聯(lián)系方式與天津埃克一致，天津友恒達或仍受黃濤控制。

上述情形不難看出，日聯(lián)科技掛牌新三板時的第三大客戶天津友恒達，彼時或是其員工黃濤控制的企業(yè)。而此番上市，日聯(lián)科技的經(jīng)銷商客戶天津埃克，與天津友恒達共用電話，且該電話的持有人也名為“黃濤”。至此，天津埃克是否也是日聯(lián)科技的員工黃濤所控制的公司？而日聯(lián)科技通過上述經(jīng)銷商開展的銷售，其銷售數(shù)據(jù)又是否真實可信？或該打上問號。

問題尚未結(jié)束。

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四、客戶與日聯(lián)科技交易次年即被全額計提壞賬，而后頻中標其他項目卻不還款？

一波未平一波又起，日聯(lián)科技客戶異象仍在繼續(xù)。2017年，日聯(lián)科技在與大客戶交易次年，即該客戶因下游客戶未回款而無力支付貨款為由，對該客戶的應(yīng)收賬款全額計提壞賬準備。而該客戶至今仍在正常經(jīng)營，日聯(lián)科技截至2021年末仍未收回該貨款。

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4.1 陜西弘岳于2013年注冊成立，2016年經(jīng)營范圍新增了安檢設(shè)備銷售

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，陜西弘岳商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱“陜西弘岳”）于2013年2月27日注冊成立，法定代表人為岳霄。2016年3月31日，陜西弘岳股權(quán)信息首次發(fā)生變更，由羅婷、岳霄分別持股16.67%、83.33%，變更為羅婷、岳霄分別持股20%、80%。截至查詢?nèi)?023年1月12日，陜西弘岳股權(quán)未再發(fā)生變更。

即陜西弘岳系由岳霄與羅婷于2013年設(shè)立的公司。截至查詢?nèi)?023年1月12日陜西弘岳仍由上述兩人共同持股，其中岳霄為持股比例超過50%為陜西弘岳控股股東。

據(jù)市場監(jiān)督管理局數(shù)據(jù)，2016年3月31日，陜西弘岳經(jīng)營范圍發(fā)生變更，變更前為“鐵路通信、信號、電力工程的施工；電氣化線路綜合布線工程、電器設(shè)備安裝、銷售；建筑材料、機械設(shè)備、五金機電、管道閥門、消防設(shè)備、電力器材、鋼材、儀器儀表、勞保用品、辦公用品銷售”，變更后為“鐵路軌道、通信、信號、電力工程的施工；電氣化線路綜合布線工程；電器設(shè)備、安檢設(shè)備、照明燈具的銷售、安裝；建筑材料、機械設(shè)備、五金機電、管道閥門、消防設(shè)備、電力器材、鋼材、儀器儀表、勞保用品、辦公用品銷售”。

即該次經(jīng)營范圍變更后，陜西弘岳新增了安檢設(shè)備的銷售業(yè)務(wù)。

在陜西弘岳新增安檢設(shè)備銷售業(yè)務(wù)當年，其成為了日聯(lián)科技的客戶。

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4.2 2016年，陜西弘岳成為日聯(lián)科技第三大客戶貢獻448.14萬元銷售額

據(jù)日聯(lián)科技2016年年報，2016年，陜西弘岳是日聯(lián)科技第三大客戶，日聯(lián)科技對陜西弘岳的銷售金額為448.14萬元。

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4.3 2016年向陜西弘岳銷售安檢機，次年對陜西弘岳計提524.32萬元壞賬準備

據(jù)招股書，2019-2021年末，陜西弘岳均為日聯(lián)科技前五名應(yīng)收賬款金額客戶之一，日聯(lián)科技對陜西宏岳的應(yīng)收賬款均為524.32萬元，計提的壞賬準備分別均為524.32萬元。

招股書稱，日聯(lián)科技于2017年末對陜西弘岳應(yīng)收賬款單項計提壞賬準備，日聯(lián)科技于2016年向陜西弘岳交付并驗收了一批安檢機，因陜西弘岳下游客戶與終端客戶于2017年產(chǎn)生貨款支付訴訟，導(dǎo)致陜西弘岳無力支付日聯(lián)科技的貨款，日聯(lián)科技對其單項計提壞賬準備。

據(jù)《關(guān)于無錫日聯(lián)科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件審核問詢函的回復(fù)》，日聯(lián)科技對陜西弘岳的信用政策為，送貨60天內(nèi)陜西弘岳支付75%貨款，驗收支付20%貨款，質(zhì)保期滿支付剩余5%貨款。

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4.4 公開信息顯示陜西弘岳相關(guān)訴訟僅1起，所涉訴訟為侵害商業(yè)秘密糾紛

據(jù)法院公開信息，截至查詢?nèi)?023年1月12日，關(guān)于“陜西弘岳商貿(mào)有限責(zé)任公司”的訴訟文書僅1起，即《陜西弘岳商貿(mào)有限責(zé)任公司與歐鎖平、西安旺談歐商貿(mào)有限責(zé)任公司等侵害商業(yè)秘密糾紛一審民事裁定書》。

上述情形是否意味著，日聯(lián)科技與陜西弘岳之間不存在買賣合同糾紛？

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4.5 截至2022年西安市招投標中仍頻現(xiàn)陜西弘岳，陜西弘岳或仍正常經(jīng)營

據(jù)國鐵采購平臺2022年10月25日披露的《西安局集團公司2023年度機車車輛橡膠配件框架協(xié)議采購第二批成交公告》，陜西弘岳是該招標項目的成交人之一。

據(jù)國鐵采購平臺2021年8月19日披露的《西安局集團公司2021-2022年度機車橡膠配件框架協(xié)議采購(第一批)項目中標公告》，陜西弘岳是該招標項目的中標單位之一。

截至2022年，西安市招投標項目中仍頻現(xiàn)陜西弘岳身影，陜西弘岳是否仍正常經(jīng)營？

總而言之，2016年，陜西弘岳的經(jīng)營范圍新增安檢設(shè)備，同年向日聯(lián)科技采購安檢機成為日聯(lián)科技第三大客戶。而2017年，日聯(lián)科技即以陜西弘岳的下游客戶與終端客戶產(chǎn)生貨款支付訴訟，導(dǎo)致陜西弘岳無力支付日聯(lián)科技的貨款為由，對陜西弘岳單項計提壞賬準備524.32萬元。值得注意的是，公開信息顯示日聯(lián)科技或并未因該筆壞賬對陜西弘岳進行追訴。截至2022年西安市招投標中仍頻現(xiàn)陜西弘岳，陜西弘岳或仍正常經(jīng)營。日聯(lián)科技在與大客戶陜西弘岳交易次年即對其全額計提壞賬準備，是否具備合理性？存疑待解。

勿以惡小而為之,勿以善小而不為。此番帶病上市，日聯(lián)科技能否乘風(fēng)破浪？

關(guān)鍵詞： 日聯(lián)科技新舊經(jīng)銷商系自己人 超八千萬元固定資產(chǎn)